某公司存货管理办法

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一、为了加强对存货收、发、存的管理，明确各职能部门的责任和管理权限，根据国家有关政策法规的规定，结合本公司的具体情况和管理要求，制定本管理办法。

二、存货是指公司为销售或耗用而储存的各种资产，主要包括各种原材料（包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件）、在产品、自制半成品、库存商品、委托加工材料等。

三、存货的入帐价值：
1、购入的存货入帐价值包括：
（1）货物价值：指购入存货发票上列的货款金额；
（2）运杂费：包括运输费、装卸费、保险费；
（3）运输途中的合理损耗；
（4）入库前加工、整理、挑选费用。
2、自制存货入账价值：
（1）自制工具、自制修理用备件成本，包括自制过程中发生的原材料费、工资及其他费用，以计划价格为入库价值，与其实际成本的差异，分配计入生产成本；
（2）产成品的计价包括制造过程中发生的直接原材料费用、工资费用及其他制造费用。
3、委托外单位加工的存货入账价值包括实际耗用的原材料实际成本、外委加工费、运输费、装卸费、保险费。
4、投资者投入的存货价值为评估后或者合同协议确定的价值；
5、盘盈的存货，其入账价值为同类存货依据其成新度估计的价值。

四、存货的核算方法：
1、原材料、自制半成品采用实际成本核算
2、委托加工材料、产成品等均按实际成本计价，发出计价方法为移动平均法，低值易耗品采用一次摊销法进行核算。

五、材料的验收入库：
1、材料入库，仓库管理员要作好清点、质量检查、单据齐备三个环节，只有数量准确、质量合格、手续清楚的存货才准于收料入库；
2、材料采购必须按规定取得增值税专用发票，对确实不能取得增值税专用发票的，须报经财务部门批准后，方可采购。
3、材料入库由供应部门经办人根据库房管理人员签字的送货单及合同在账务系统中办理入库手续。财务部门成本会计根据有关凭证审核发票的合法性、正确性及价格的合理性，并进行相应的财务处理。
4、对发票未到的货物，月末应估价入库。
6、因产品的特殊性，部分物资需要退回到库房的，须按退库流程办理相关手续。
7、委托外单位加工材料入库，采购部依据外协加工费办理相应项目的入库手续。

六、原材料的发出：
1、部门领料员，可根据领料计划填制T6出库单，并由部门领导签字确认。
3、仓库管理员要审查出库单是否填写清楚，对涂改后的领料单、无主管领导签字的领料单和“白条”领料，不得发料。
4、根据库存数量领料，不得办理原材料零出库。
6、领料单一式三份，其中领料部门留存一份，仓库保管留存一份，财务根据原件留存一份。
7、月终未用的材料要办理假退料手续，以便冲减成本。

七、在产品和库存商品的管理：

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